Impuestos para un negocio de impresión 3D: autónomo o sociedad limitada

Antes de fijar el margen y calcular el coste de impresión, conviene decidir la forma jurídica — influye directamente en cuánto dinero de cada pedido queda realmente en el bolsillo. Aquí la diferencia entre las dos opciones más habituales para quien imprime para vender: darse de alta como autónomo, o constituir una sociedad limitada (SL).

Los tipos, umbrales y normativas cambian con el tiempo — este artículo describe la lógica general de las diferencias; conviene comprobar las cifras actuales en la Agencia Tributaria, la Seguridad Social o con una gestoría antes de dar cualquier paso.

Autónomo

La opción más sencilla para empezar:

• Alta — alta en Hacienda (modelo 036/037) y alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) de la Seguridad Social; puede hacerse en pocos días, sin necesidad de notario ni capital inicial.
• Cuota de autónomos — se paga mensualmente según los rendimientos netos previstos (sistema de tramos), independientemente de si hay beneficio ese mes o no; existen bonificaciones para nuevos autónomos los primeros meses/años.
• IRPF — el beneficio del negocio tributa en la declaración de la renta personal, normalmente en estimación directa (simplificada u ordinaria); la contabilidad puede ser tan sencilla como un libro de ingresos y gastos.
• IVA — hay que repercutir IVA en las facturas y presentarlo trimestralmente, salvo actividades exentas.
• Responsabilidad — no hay separación entre patrimonio personal y del negocio; ante una reclamación de un cliente, se responde con todo el patrimonio personal, no solo con el del negocio.

Adecuado si se imprime en solitario, sin empleados, y la facturación no es tan alta como para que la cuota de autónomos y el IRPF progresivo empiecen a pesar demasiado.

Sociedad limitada (SL)

Más trámites, pero un escudo legal y más flexibilidad:

• Constitución — estatutos ante notario, capital social mínimo de 1 € (aunque en la práctica suele aportarse más), inscripción en el Registro Mercantil — bastante más laborioso y caro que darse de alta como autónomo, normalmente con ayuda de una gestoría.
• Contabilidad — obligatoria y más completa (libro diario, cuentas anuales), con el coste recurrente de la gestoría o asesoría.
• Impuestos — el beneficio tributa por el Impuesto de Sociedades (tipo general del 25 %, reducido para empresas de nueva creación los primeros años) en lugar del IRPF personal; al repartir dividendos hacia uno mismo se añade tributación en el IRPF por rendimientos del capital — en conjunto, más complejo, pero no necesariamente más caro con beneficios altos.
• Responsabilidad — el patrimonio personal queda, en general, separado del patrimonio de la empresa, siempre que se respeten las normas societarias y de capital.
• Puede contratar empleados con más facilidad, y resulta más creíble ante clientes empresa que prefieren tratar con una sociedad.

Tiene sentido cuando el negocio ha crecido: hay ayudantes, el volumen de pedidos ya no es trivial, o los clientes (sobre todo empresas) insisten en trabajar con una sociedad.

La relación con el precio de impresión

El régimen fiscal no es una partida de coste de la impresión en sí (material, electricidad y amortización se calculan igual sea cual sea la forma jurídica), pero influye directamente en el precio final para el cliente si los impuestos se repercuten en el margen. Por eso la calculadora de 3D Print Pricing permite elegir un régimen fiscal al calcular una impresión — así se ve directamente el precio «neto en el bolsillo», no solo la facturación bruta.

Calcula tu precio en un minuto

Calculadora gratuita: peso de la pieza, tiempo de impresión, precio del material — sin registro.

Abrir la calculadora

También disponible como app:App StoreGoogle PlayRuStore

Cuándo replantearse el cambio

Tres señales frecuentes de que conviene pasar de autónomo a sociedad limitada:

1. La facturación se acerca de forma sostenida a un nivel donde la cuota de autónomos y el IRPF progresivo pesan más que el Impuesto de Sociedades.
2. Hacen falta manos ayudantes — impresión, postprocesado, embalaje ya no caben en una sola persona.
3. Los clientes (sobre todo empresas) insisten en trabajar con una sociedad.

Mientras no aparezca ninguna de estas señales, ser autónomo suele ser la opción más sencilla y barata para empezar.